如果在非车辆登记地由保险公司代收代理了机动车车船税，是否还要向车辆登记地税务机关缴纳车船税？ 根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发〔2008〕48号）规定，在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险公司代收代理车船税，且能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向车辆登记地税务机关缴纳机动车车船税。
出版单位与发行单位之间订立的征订凭证，是否缴纳印花税？ 根据《国家税务局关于图书报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》（国税地〔1989〕142号）规定：1.各类出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊以及音像制品的征订凭证(包括订购单、订数单等)，应由持证双方按规定纳税。2.各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。3..
外资企业及外籍个人如何缴纳房产税？ 根据《财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知》（财税〔2009〕3号）规定：1.自2009年1月1日起，对外资企业及外籍个人的房产征收房产税，在征税范围、计税依据、税率、税务优惠、征收管理等方面按照《房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）及有关规定执行。2.以人民币以外的货币为记账本位币的外资企业..
公共基础设施项目投资企业，可以享受哪些企业所得税优惠？ 根据《企业所得税法实施条例》第八十七条规定，企业所得税法第二十七条第二项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得..
某些事业单位改制为企业后，承受原事业单位的土地、房屋权属，是否需要缴纳契税？ 根据《财政部、国家税务总局关于事业单位改制有关契税政策的通知》（财税〔2010〕22号）规定，自2010年4月1日~2011年12月31日，事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。投资主体发生变化的，改制后的..
我公司从农户手中收购茶叶后进行分类、包装再销售，取得的收入是否属于免税的农产品初加工收入？ 根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）第五条第四项规定，企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。
我企业是内资企业，但有进出口业务，去年进出口额是3.2亿美元。请问，我企业是否需要准备同期资料？ 根据《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第十五条规定，属于下列情形之一的企业，可免予准备同期资料：1.年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融..
企业内部进行技术改造的费用，是否适用研发费用加计扣除政策？ 根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）规定，研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。 创造..
企业从县级以上各级人民政府财政部门取得的财政性资金是否免征企业所得税？ 根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税务入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：1.企业能够提供规定..
企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除？ 根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第五条、第六条规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后，方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 企业以前年度发生的资产损失未能..
甲公司是2010年在厦门注册成立的内资企业，依据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税务优惠的通知》（国发[2007]40号）要求，甲公司申请为高新技术企业。请问，甲公司可否享受该通知中规定的两免三减半优惠政策？ 根据国发〔2007〕40号文件第二条规定，对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高..
有经营收入的民办非营利性质的事业单位，可否申请享受小型微利企业的税务优惠？ 根据《企业所得税法》第二十八条第一项及《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。其中符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人..
企业固定资产因意外事故在没有计提完折旧的情况下就已报废，这部分损失可否在年终企业所得税汇算清缴时扣除？ 根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第八条、第九条规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算..
购入农产品再种植、养殖并销售，可否享受税务优惠？ 根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）第七条规定，企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的..
月销售额没有达到5000元的企业，是否缴纳增值税？ 根据《财政部关于修改〈增值税暂行条例实施细则〉和〈营业税暂行条例实施细则〉的决定》（财政部令第65号）第一条规定，将《增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二项修改为：增值税起征点的幅度规定如下：1.销售货物的，为月销售额5000元~20000元。2.销售应税劳务的，为月销售额5000元~20000元。3.按次纳税的，为每次（日..
电梯维修收入是否缴纳增值税？ 根据《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复》（国税函〔1998〕390号）规定，电梯属于增值税应税货物的范围，但安装运行之后，则与建筑物一道形成不动产。因此，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税。对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进..
增值税一般纳税人发生真实交易，但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，向税务机关申请办理逾期抵扣时应提供哪些资料？ 根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》第二条规定，纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：1.《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。2.增值税扣税凭证..
企业开采矿产资源应缴纳何种税？ 根据《国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第56号）规定，纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。本公告自2011年12月1日起执行。此前未处理的，按照本公告的规定处理。
新设立的分支机构，设立当年是否需要就地预缴企业所得税？ 根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）第十三条规定，新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。
个人在国家法定节假日加班取得两倍或三倍的加班工资，是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”？ 根据《个人所得税法实施条例》第十三条规定，《个人所得税法》第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。因此，加班工资不属于国家统一规定..
我的车从珠海过户到广州（车主已换名），已上了广州牌照，现想办理车船税迁移，怎么办理？ 根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发〔2008〕48号）第二条规定，在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续，对现车船所有人或管理人也不再征收当年度的税款。未缴纳车船税的车船变更..
纳税人的注册地址、生产经营地址、日常办公地址不在同一处。在确定城建税的纳税地点时，应以哪个证件上所载明的地址为准？ 根据《城市维护建设税暂行条例》第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照增值税、营业税、消费税的有关规定办理。因此，城市维护建设税纳税地点，应根据增值税、营业税、消费税纳税地点确定，即三税纳税地点在哪个地方，..
拆迁户主用拆迁补偿款重新购买住房，应如何计算缴纳契税？ 根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税务政策的通知》（财税〔2005〕45号）规定，对城镇居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿的，对超过部分征收契税。
夫妻婚前财产婚后加名，是否需要缴纳印花税？ 不需要缴纳印花税。因为，根据《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，暂行条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《婚姻法》规定，婚后约定一方的财产可以变为共同财产，所以夫妻婚前财产，婚后加名，是夫妻之间关于财产的一种处分行为，是夫妻之间对财产关系作出的一..
某公司是销售宠物饲料的商业企业，属于增值税一般纳税人，是否可以享受免征增值税的优惠？ 根据《国家税务总局关于宠物饲料征收增值税问题的批复》（国税函〔2002〕812号）规定，宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料，应按照饲料产品13%的税率征收增值税。因此，该一般纳税人企业销售的宠物饲料不能享受免征增值税的优惠，应按13%的税率缴纳增值税。
清算所得与剩余资产有何区别？ 根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第四条规定，企业的全部可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。第五条规定，企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结算..
以煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料是否免征增值税，是否可以开具增值税专用发票？ 根据《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）第一条和第十三条规定，对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税。生产原料中建（构）筑废物、煤矸石的比重不低于90%。其中以煤矸石为原料生产的建筑..
营业税改征增值税试点地区的纳税人，如何划分一般纳税人和小规模纳税人？ 根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）附件一《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规..
企业购进一批材料并且已经作进项抵扣税额，但当地发生水灾冲毁了这批材料。请问，企业是否需要作进项税额转出处理？ 根据增值税暂行条例实施细则第二十四条规定，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。因自然灾害造成的损失不属于上述规定的非正常损失。故不需要作进项税额转出处理。
《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）执行到期后，企业从政府部门取得的补贴是否需要缴纳企业所得税？ 根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件..
企业取得的国债利息收入需符合哪些规定才能免征企业所得税？ 根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）第一条第三项规定，根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：1.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征..
我公司是内资企业，但有进出口业务，2011年的进出口额度是3.2亿美元。请问，我公司是否需要准备同期资料？ 根据《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第十五条规定，属于下列情形之一的企业，可免予准备同期资料：1.年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（..
公司发生销售折扣业务，开具发票时在同一发票上将折扣额填写在发票的备注栏，此张发票能否抵减销售额？ 根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第二项规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别..
农业生产者将自产的山核桃炒制后销售，能否免缴增值税？ 不可以。根据《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税〔1995〕052号）第一条规定，《增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。对上述单位和..
年营业收入在100万元以下的餐饮企业与银行签订的借款合同，是否需要缴纳印花税？ 根据《财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2011〕105号）规定，2011年11月1日～2014年10月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。上述小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员..
与高校学生签订的学生公寓租赁合同是否需要缴纳印花税？ 根据《财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税务政策的通知》（财税〔2011〕78号）规定，自2011年1月1日～2012年12月31日，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。本通知所述“高校学生公寓”，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。
补交采暖费发生的滞纳金，能否取得发票？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条及其实施细则第十二条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、..
某外商投资企业（增值税一般纳税人）2007年采购的国产设备，已向主管税务机关申请办理退税并取得退税款，2011年将该设备对外出售。请问，该企业是否需要缴回已退税款？ 根据《国家税务总局、国家发展和改革委员会关于〈外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法〉的通知》（国税发〔2006〕111号）第十八条规定，外商投资企业购进的国产设备，由主管退税的税务机关负责监管..
商贸企业连续12个月的销售额都没有达到80万元，但另有一笔经税务机关检查补缴的以前年度少缴税款，这笔税款的销售额是否需要计入当年应税销售额中，企业是否需要办理一般纳税人资格认定？ 根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条规定，增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向..
超过小规模纳税人标准却不申请认定一般纳税人资格的纳税人，会受到什么处罚？ 根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第八条第三项规定，纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人。纳税人符合本办法第五条规定的，应当在收到税务事项通知书后10日内向主管税..
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